결손금 소급공제 계산방법과 유의사항 총정리 (2탄)

오늘은 어제에 이어 결손금 소급공제 2탄으로 결손금 소급공제 계산방법과 유의사항에 대해 자세히 알아보겠습니다.

 

 

결손금 소급공제_2탄

 

1. 결손금 소급공제의 계산 방법

 

소급공제를 계산하기 전, 직전 사업연도의  산출세액과 감면세액을 확인합니다.

 

 

1) 결손금 소급공제 한도 계산하기 ->  ①과 ② 중 적은 금액이 한도입니다.

① 직전사업연도 법인세산출세액 - 공제감면 세액 

 

② 직전사업연도 법인세산출세액 - [(직전사업연도 과세표준 - *소급공제 결손금) × 직전사업연도 법인세율]

 

2) 환급신청할 소금공제 결손금 계산하기

 

한도금액이 계산되었으면 아래의 식에 한도금액이 나오도록 역산하여 환급 신청할 소급공제 결손금을 구하고 총 결손금 중 환급 신청할 소급공제 결손금을 뺀 차액은  차기 이월하여  15년간 (2024년 사업연도 기준) 이월하여 공제합니다.

 

※  직전사업연도 법인세산출세액 - [(직전사업연도 과세표준 - *소급공제 결손금) × 직전사업연도 법인세율]

 

 

3) 결손금 소급공제 계산 예시

 

결손금 소급공제 예시

 

 

2. 결손금 소급공제 신청 시 유의사항 

 

■적용 대상 확인

 

결손금 소급공제는 중소기업에 한정되므로, 자신의 기업이 중소기업 요건을 충족하는지 확인해야 합니다. 

 

■ 신청 기한 준수

환급을 받기 위해서는 법정 신고기한 내 해당 법인세 또는 종합소득세 신고와 함께  '결손금 소급공제 세액 환급 신청서'를 제출해야 합니다. 기한을 놓치면 환급을 받을 수 없으므로 주의해야 합니다.

■ 미환급 결손금의 이월공제 활용

한도 내 소급공제로 환급받지 못한 결손금은 향후 사업연도의 소득에서 공제할 수 있으므로, 이를 활용한 세액 절감 전략을 마련해야 합니다.

 

 

마무리

 

결손금 소급공제는 복잡한 세무 절차를 수반하므로, 세무 전문가와 상담하여 정확한 계산과 절차를 따라 신청하시길 권장드립니다.