안녕하세요! 저의 첫 포스팅은 2024년 귀속 법인세 신고 기간을 맞아 법인세에 관한 개요 및 준비 서류,
절세 전략, 주의사항 등을 정리해 보겠습니다.
1. 법인세 개요
법인세란 법인이 각 회계기간에 벌어들인 소득에 대해 납부하는 세금으로, 법인의 구분따라 아래와 같이
법인세를 신고 납부하게 됩니다.
1) 본점 소재지에 따라
■ 내국법인(본점이 한국에 있는 법인) - 국내외 모든 소득에 대해 법인세 신고납부.
■ 외국법인(한국에 지점이나 고정사업장을 둔 외국법인) - 국내에서 벌어들인 소득만 법인세를 신고납부
2) 영리 목적의 유무에 따라
■ 영리법인 - 모든 소득에 대해 법인세 신고납부함
■ 비영리법인 - 수익사업에서 벌어들인 소득만 법인세를 신고납부함
※ 매출등 수익이 없는결손 법인이라도 신고의무 있습니다.
2. 2024년귀속 법인세율
| 과세표준 구간 | 2024년 귀속 법인세율 |
| 2억이하 | 9% |
| 2억초과~200억이하 | 19% |
| 200억초과 | 22% |
2. 2024년 귀속 법인세 신고 기간
법인세 신고 기한은 법인의 사업연도 종료일로부터 3개월 이내입니다.
■12월 결산 법인: 2025. 3. 31일까지 신고
■ 6월 결산 법인: 2025. 9. 30일까지 신고
■ 9월 결산 법인: 2025. 12.31일까지 신고
※ 신고 기한이 공휴일 또는 주말인 경우, 다음 영업일까지 연장됩니다.
3. 법인세 신고 시 준비할 서류
법인세 신고를 위해 미리 준비해야 할 서류는 다음과 같습니다.
■ 재무제표 (대차대조표, 손익계산서,원가계산서)
■ 세무조정계산서
■ 소득금액조정명세서
■ 법인세 과세표준 및 세액조정계산서
■ 기타 감면 신청 서류 (세액 감면 대상 법인일 경우)
법인규모 및 세무조정사항등에 따라 추가 제출 서류가 있을 수 있으니, 관할 세무서나 세무 전문가와
상담하시길 권장합니다.
4. 법인세 절세 전략
법인세 부담을 줄이기 위해 다음과 같은 주요 절세 방법을 활용할 수 있습니다.
1) 중소기업의 회수기일이 2년이상 지난 외상매출금 및 미수금 확인하여 대손상각비로 비용 반영하기
2) 접대비(청첩장등), 감가상각비, 급여 등 미처리된 비용 항목을 빠짐없이 반영하기
3) 적용가능한 각종 세액 감면·공제 혜택 확인하여 적극 활용하기
중소기업 특별세액감면, 고용증대세액공제(통합고용증대세액공제포함), 연구개발(R&D) 투자세액공제
고용창출투자세액공제 등 이 외에도 기업별 상황에 따라 다양한 절세 방법이 있으므로,
세무사와 상담을 추천드립니다.
5. 법인세 신고 시 놓치기 쉬운 주의사항
해당 귀속연도 중 법인등기사항 변동 (대표이사 및 자본금 변동) 이나 주주변동이 있을 시에는
세무사에게 변동된 법인등기부등본과 주주명부를 보내주고 법인세신고시 변동사항을 적용하여
신고해야합니다.
특히 주주들간의 주식양도 양수가 있었음에도 변동된 주식등변동상황명세서를 제출하지 않은 경우에는
변동된 금액의 액면가액 또는 출자가액에 대해 2%에 상당하는 가산세가 있으므로 주의하시기 바랍니다.
이상, 2024년 귀속 법인세 신고관련하여 대략적인 법인세 개요 및 절세전략, 주의사항을 알아보았습니다.
끝까지 읽어주셔서 감사드리고 다음 포스팅도 법인세관련해서 좀더 좋은 내용으로 다시 찾아뵙겠습니다.
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