금융종합소득과세 대상 과세항목 및 비과세 항목 과 계산방법, 절세전략

5월에 금융소득종합과세 대상자라며  종합소득세신고 안내문을 받으시는 분들이 과거에 비해 많아지고 있는데요  오늘은 금융종합소득과세 대상에 해당하는 과세항목 및 비과세 항목과 계산방법, 절세전략에  대해  알아보겠습니다.

 

 

금융종합소득과세 대상,비과세,계산방법,절세전략

 

 

 

1. 금융종합소득과세 대상

 

 

세법에서 규정하는 금융소득*(이자소득 + 배당소득)이 연 2,000만 원을 초과하는 경우,   5월  종합소득세 신고 때 타 소득과 합산하여 신고해야 합니다. 2,000만 원 이하인 경우에는 분리과세(세율 14% + 지방소득세 1.4%)로 종결됩니다.

 

 

 

 

2.  금융종합소득과세 대상에 해당하는 과세 항목

 

①일반적인 이자소득 항목

 

 정기예금, 적금, 국채, 회사채 이자 등

 

②일반적인  배당소득 항목

 

주식 배당금, 펀드 배당금, 집합투자기구 이익배당 등

 

 

※ 무조건 종합과세대상인 금융소득 

 

아래 금융소득은 국내에서 소득세가 원천징수되지 않아 분리과세를 할 수 없어  무조건 종합과세로 합산하여 신고해야 합니다.

 

① 국외에서 지급하는 이자, 배당소득 (단, 지급대리인이 국내에 있는 경우는 제외함)

 

② 국내금융소득 중 원천징수 되지 않은 금융소득

 

 

 

3.  금융종합소득과세에서 제외되는 비과세 항목

 

 아래와 같은 세법상 규정된 비과세 금융소득은 금융종합소득과세 연 2천만 원 합산에서 제외 됩니다. 

 

 

● 비과세종합저축에서 발생하는 이자, 배당 소득 등 (조특법상)

 

● 장기주택마련저축(2012.12.31일 이전 가입분)의 이자, 배당소득

 

● 일정 요건의 재형저축의 이자, 배당소득 등 조특법상 규정하는 비과세 소득

 

● 소득세법상 공익신탁의 이익

 

※ 즉 비과세에 해당하는 이자 배당 소득만 1억있다면  금융종합소득과세에 해당하지 않습니다.

보유하고 있는 금융상품이 비과세 상품에 해당하는지 여부를 금융기관에 확인하시기 바랍니다.

 

 

4. 금융소득종합과세 대상 합산 계산 방법

금융소득이 2,000만 원을 초과하면 그 초과분은 다른 종합소득(근로소득, 사업소득, 기타 소득, 연금소득 등)과 합산하여 종합소득세율이 적용됩니다.

 

1) 2025년 종합소득세율

 

과세표준 구간	세율	누진공제
1,400만원 이하	6%	-
1,400만원 초과~5,000만원 이하	15%	1,260,000
5,000만원 초과~8,800만원 이하	24%	5,760,000
8,800만원 초과~1억5,000만원 이하	35%	15,440,000
1억5,000만원  초과~3억 이하	38%	19,940,000
3억 초과~5억 이하	40%	25,940,000
5억 초과~10억 이하	42%	35,940,000
10억 초과	45%	65,940,000

 

 

2) 종합소득세 계산 예시

예를 들어, 근로소득이 5,000만 원이고 금융소득이 2,500만 원(*2,000만 원 초과분- 500만 원)이라면 2천만 원 초과분 500만 원만 종합과세대상이 되고 아래와 같이 기본 종합소득세율 24%를 적용해 계산합니다.

종합소득 = 근로소득(5,000만 원) + 금융소득(500만 원) = 5,500만 원( 기본 종소득세율 24% 구간에 해당)

5.  금융소득종합과세 절세 전략

 

①금융소득을 가족 명의등 으로 분산하여 2,000만 원 이하로 유지

②개인종합자산관리계좌(ISA)나 비과세 상품 활용

③배당소득세 절세를 위해 배당소득이 높은 주식보다는 성장주 투자 고려

 

 

 

마무리

 

금융소득이 많아진다면  추후 금융종합과세 대상자가 될 경우 세금부담도 커질 수 있으므로 사전에 절세 전략을 잘 세워 대비하시기 바랍니다.